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수익 분석 자본수익성 비율, ROE, ROI

zoffldlah 2023. 1. 19. 17:41

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자본수익성 비율

자본수익성이란 투하한 자본에 대한 수익률을 의미한다. 자본수익성 비율에는 총자본영업이익률, 기업세전순이억률, 자기자본순이익률 그리고 총자본순이익률 등이 포함된다.

자본수익성 비율을 구할 때 분모에 해당하는 재무상태표 항목을 기초와 기말의 평군치를 사용한다. 왜냐하면 분자의 포괄손익계산서 항목은 한 기간에 발생한 금액이고 분모의 재무상태표 항목은 일정시점의 금액이기 때문이다.

① 총자본영업이익률 = 영업이익 / 총자본(평잔) x 100

총자본영업이익률은 총자산영업이익률이라고도 하며, 기업이 투자한 총자본(또는 총자산)에 대한 영업활동으로부터 얻는 이익의 비율이다. 총자본은 채권자 및 주주가 제공한 자본이다. 따라서 이들이 공동으로 얻는 이익인 영업이익울 채권자와 주주가 공동으로 투자한 총자본과 비교한다.

② 기업세전순이익률 = (세전순이익 + 이자비용) / 총자본(평잔) x 100

기업세전순이익률은 총자본 또는 총자산 중에는 영업외적인 자산이 존재한다는 현실을 감안한 개념이다.

③ 자기자본순이익률(ROE) = 당기순이익 / 자기자본(평잔) x 100

자기자본순이익률(return on equity : ROE)은 당기순이익을 자기자본으로 나눈 비율로서 주주가 기업에 투자한 자본에 대해 벌어들이는 수익성을 측정하는 비율이다. 즉 ROE는 주주가 제공한 자기자본에 대해서 벌어들이는 수익성을 사후적으로 측정한 비율이다. ROE는 주주의 투자수익률을 나타내기도 한다.

④ 총자본순이익률(ROI) = 당기순이익 / 총자본(평잔) x 100

총자본순이익률(return on investment : ROI)은 총자산이익률이라고도 부르며 당기순이익을 총자본(또는 총자산)으로 나눈 비율이다. ROI는 기업에 투자한 총자본이 최종적으로 얼마나 이익을 창출하는지를 측정하는 비율로 기업의 종합적인 경영상태를 요약해서 나타내는 비율이다.

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